総務省では、「税抜価格」に上乗せする消費税相当額に1円未満の端数が生じる場合の端数処理について、以下のように述べています。 また国税庁ホームページでも、「小売店などが総額表示に伴う税込価格の設定を行う場合において、1円未満の端数が生じるときには、その端数を四捨五入、切捨てまたは切上げのいずれかの方法により処理しても差し支えありません」としています。 これらが示すように、商品・サービスを販売す … 軽油引取税が課税される軽油の引取りについては、その軽油の納入地所在の都道府県に申 告納入することになっています。 この場合の納入地とは、軽油を現に所有する者が交代した際の場所をいいます。 軽油引取税の消費税は非課税(正式には不課税)ですが、石油税には消費税が2重に課税されます。 石油税は、温暖化対策税として 2.80円/l(H28年4月〜)課税されます。 何か端数処理の決まりがあるのでしょうか。 また、単品の場合と複数の場合の税が違っても問題はないのでしょうか? 出来ましたら、参考条文もお願いしたいと思います。 その端数処理(切捨て・切上げ・四捨五入・五捨六入等)には 商品が軽油のとき、請求書の金額が実際の計算と違う場合. それとも、(1)~(3)の中で自社にあった項目のみ適用してしまってよろしいのでしょうか?   A.1時間あたりの賃金額及び割増賃金額に円未満の端数が生じた場合、 しかし・・・問題は・・・ これを法律で統一しないのはなぜでしょうか。, 弊社では、先月(3月決算)の決算時に当期の減価償却額を計算する際に、円未満の端数処理は四捨五入で計算していたんですが、知人の会社では切り捨てで計算しているそうです。 1リットルにつき32.1円をかけるんですよね。 ふと、弊社の計算方法に不安をもちましたので…。, 報酬に対する源泉所得税の端数処理について教えて下さい。 宜しくお願いいたします。, 消費税の端数処理について 誰かの疑問に誰かが答えることでQ&Aが出来上がり、後で見に来たたくさんの人の悩みの解決に役立てられています。 その他(税金) - 軽油取引税の計算について 1リットルにつき32.1円をかけるんですよね。 その場合の端数は四捨五入でよいのでしょうか? その端数処理は、税金全体にいえることなのでしょうか。 変.. 質 … ご使用のブラウザは、JAVASCRIPTの設定がOFFになっているため一部の機能が制限されてます。, [1]  2018/07/11 11:06   男 / 50歳代 / 自営業 / 役に立った /, [2]  2018/01/22 09:38   男 / 30歳代 / その他 / 非常に役に立った /, [3]  2017/04/20 11:16   男 / 40歳代 / 会社員・公務員 / 役に立った /, [4]  2016/12/21 13:42   男 / 50歳代 / 会社員・公務員 / 非常に役に立った /, [5]  2015/03/16 08:49   - / 40歳代 / 会社員・公務員 / 非常に役に立った /, [6]  2014/12/22 17:51   女 / 40歳代 / 会社員・公務員 / 役に立った /, [7]  2014/10/09 15:10   女 / 40歳代 / 会社員・公務員 / 役に立った /, [8]  2014/10/07 16:50   女 / 50歳代 / 会社員・公務員 / 役に立った /, [9]  2013/11/07 13:50   女 / 30歳代 / 会社員・公務員 / 役に立った /, [10]  2013/08/08 09:51   女 / 30歳代 / 会社員・公務員 / 役に立った /, 軽油引取税の消費税は非課税(正式には不課税)ですが、石油税には消費税が2重に課税されます。.   B.1か月間における割増賃金の総額に1円未満の端数が生じた場合、Aと同様に処理する。    50銭未満の端数を切り捨て、50銭以上1円未満の端数を1円に切り上げる。  ・時間外労働時間 15時間 その場合の端数は四捨五入でよいのでしょうか? ネットで検索していたら、下記のような内容をみつけました。 事業に使用しているものならもちろん経費になりますが、実は消費税の取り扱いで落とし穴があります。, これはご存知の方も多いと思いますが、ガソリンには「ガソリン税」、軽油には「軽油引取税」という税金が上乗せされています。, 税金だけで軽油の方が20円以上も安く、これが「軽油はガソリンより安い」ことの大きな原因になっています。, 普通に下記仕訳イメージの上段のように1本の仕訳を入れると、全体に対して消費税が計算されるため、263円となり、レシートの税額182円と一致しません。, 正しくは、下段の仕訳のように、本体部分と軽油税部分とに分けて仕訳を入れる必要があります。, 軽油引取税の勘定科目については、もちろん租税公課としても良いのですが、これも含めて軽油代という認識が強く、経費の分析という点からも、本体価格と同じ科目(旅費交通費など)にしておいた方がよいでしょう。, この場合の影響としては、正誤の消費税額の差異⇒この例では263-182=81円分、納める消費税が少なく計算されることになります。, 実際には全く指摘されなかったケースもありますし、注意のみで終わったケースもあります。, 対策としては、決算時に年間の軽油にかかった金額を集計し、一括して概算数値で「不課税」に振替える、という方法が考えられます。, もちろん100%正しい処理とは言えませんが、これで税務調査の際に修正を求められるリスクも大きく軽減できるでしょう。, ※ガソリンの場合は、ガソリン税も含めて消費税課税対象なので、税込み合計金額1本で仕訳入力して全く問題ありません。, |ホーム|事務所紹介|サービス内容|料金のご案内|ブログ|役立つ! 前回書いた記事「ガソリン・灯油・軽油にかかる消費税の計算方法と購入時の仕訳例 」では、ガソリン税・石油税には消費税はかかるけど、軽油引取税には原則として消費税はかからないということをご紹介しました。 しかし、軽油の販売者が軽油引取税の特別徴収義務者に該当しない場合は、軽油の購入金額に含まれる軽油引取... 平成27年に税理士試験官報合格(合格科目は簿記論・財務諸表論・消費税法・法人税法・事業税の5科目), 『パーフェクトマスター 消費税の納税義務と簡易課税の適用判定の手引き[令和2年改訂版]』, 『知らなきゃ損する!消費税の節税対策ケーススタディ42選+α[令和2年改訂版]』を購入. その他(税金) - 軽油取引税の計算について 1リットルにつき32.1円をかけるんですよね。 その場合の端数は四捨五入でよいのでしょうか? その端数処理は、税金全体にいえることなのでしょうか。 変.. 質 … よろしくお願いいたします。, 1円単位の税額があるものは少ないのですが、あるとすれば、これは切り捨ててもよいと考えられます。もちろん四捨五入でも問題ないと思います。 請求書に軽油取引税までの内訳がなく、処理に困っておりました。   において違法ではないとされているもの)     21300円となります。  極端なことを言えば、10円のものを100個買った場合、1個ずつ端数切り捨てであれば1000円、1個ずつ端数四捨五入であれば1100円と、計算方法で最大100円も変わってきます。100円は私にとっては大金です。  割増対象賃金 ÷ (月平均所定日数 × 1日所定時間) × 割増率 × 時間外労働時間 平成22年4月1日: 総税都第19号: 揮発油価格高騰時における軽油引取税の税率の特例規定の適用停止等に伴う課税の取扱いについて. とした場合、一般的な計算式として、 (2) 1か月経過後納付の日までは年14.6%の割合で計算する。ただし、計算上生じた1円未満について、端数処理はしません。  ・割増対象の賃金 200,000円  1136 × 1.25 × 15 = 21300.0000 端数処理は、納税者に有利な方法でよいものが多いのです。, ご回答ありがとうございます。 商品が軽油のとき、請求書の金額が実際の計算と違う場合. 軽油を65リットル入れたとして・・  などがあるのは見つけましたが、これは「違法でない」=「やってもいい端数処理」ということで、ある意味特例扱いなのかな、と思いました。 あなたもQ&Aで誰かの悩みに答えてみませんか?. この場合の内訳をどう記入すればいいのでしょうか? 軽油取引税ですが 1リットルあたり32円10銭となっていますので 給油伝票の総リッター数に32.10円をかけることにより 軽油取引税が計算されます。 尚、給油された数量がわかならい場合は全額非課税で処理することが多いです。 それぞれの税込み金額を記入すると総額と1円違ってしまいます。  ・時間外労働の割増率 1.25 税法を読み取る力がない私に、税関系に詳しい方々、どうか的確な解釈を教えてください。よろしくお願いします。, こんばんは。 (1) 1か月を経過する日までは前年の11月30日現在の公定歩合に年4%を加算した割合(上限は7.3%)で計算する。ただし、その計算上”1円未満の端数が出た場合切り捨てる。” 【割増賃金計算における端数処理】 弊社システムでは軽油の金額を計算するにあたって、優先順位があります。 この設定は軽油本体または軽油税に端数があった場合、金額に関係してきます。 となるかと思います。数値を当てはめると、 「四捨五入」「切り上げ」「切捨て」と企業側が任意で選択出来るのは知っていますが、 この場合、1円未満の端数は、切り上げるのでしょうか?それとも切り捨てるのでしょうか? これら二点を同時に購入した場合、 私は消費税は切り捨てるものかと考えていましたが、切り上げ、又は四捨五入して請求しても問題ないのですか?, 領収書を発行する際の消費税の端数処理についてお聞きします。 もしあるならその計算方法をお教えください。, 消費税の1円未満の端数は、切捨てで計算するのですか?それとも、四捨五入されるのでしょうか。 よろしくお願いします!, 私ではどうしても分からなかったのでココで質問させていただきます。 以下の方法は、常に労働者の不利となるものではなく、事務簡便を目的としたものと認められ、 端数処理のタイミングに決まりはあるのでしょうか? 令和元年10月1日からの消費税率の引き上げに伴い、ガソリン・灯油・軽油の値段も値上がりすることになりました。 ここで、値上がり率は消費税率の引き上げ率と同じになるのでしょうか? ガソリン・灯油・軽油に !経営Q&A|お問合せ|. そう考えていいのですね。 よろしくお願いいたします。, 過去の質問を閲覧したところ、消費税の端数処理については、特に消費税法に定めが無く、各事業所の方針に委ねられるとのことですが、同じ物を買っても、切り捨てだったり、四捨五入だったり、総計に消費税率を掛けたり、1品毎に消費税を掛け切り捨てたり、四捨五入だったり、何回かに分けてレジを通ったり、計算の方法で支払う金額が変わってくるのは少し納得のいかないところがあります。 実際、多くの企業で選択されているのは、どの方法でしょうか? 仮)1650円の商品と2790円の商品 残業代計算時の端数処理について質問です。 (1650円+2790円)×5%=222円 税込み¥4662 切り上げしたとして、手当額は21307円となります。  ↑この(2)の延滞金計算については、税法上規定がないにもかかわらず、端数処理はしないという決まりになってます。確かに、この(2)は計算上小数点がでても1位までで終わるようです。しかし、なぜ端数処理はしないという解釈がされているのでしょうか? (2)2790円の商品に消費税をかけると139.5円 (3)1ヶ月における時間外労働、休日労働、深夜業の各々の割増賃金の総額に1円未満の端数が生じた場合、2と同様に処理すること。 正確には92.6円です。 また、一般的にはどのようにすることが多いのでしょうか? 【軽油の場合】 本体価格80円×8%=消費税額6.4円 +別途、軽油引取税32.1円 ⇒税込み合計金額:118.5円 こうして改めて計算すると、ガソリンも軽油も、税金の割合が本当に大きいですね。。。 ガソリンで約45%、軽油で約32%が税金です。 労働基準法での決まりはあるのでしょうか?  200,000 ÷ (22×8) × 1.25 × 15 = 21306.81817 ありがとうございました!, 割増賃金ですが、例えば、 端数処理のタイミングと、端数処理の方法(支給する者の場合、四捨五入か切り上げ)で変わってくると思いますが、 65リットル×32.1円= 2086.5 ですよね。 1、軽油計算方式. (1)1650円の商品に消費税をかけると82.5円 また、四捨五入と切り上げを混在させる、ということも可能なのでしょうか? わかりにくいかもしれませんが宜しくお願いします。, あなたを助けてくれる人がここにいる あなたも誰かを助けることができる 弊社システムでは軽油の金額を計算するにあたって、優先順位があります。 この設定は軽油本体または軽油税に端数があった場合、金額に関係してきます。  ↑この(1)の延滞金計算における、「1円未満の端数処理は”切捨てる”」とい部分は、確かに地方税法・本法附則3条2第4項において、”切捨てる”ことが明確に規定されています。 (2)1時間当たりの賃金額及び割増賃金額に円未満の端数が生じた場合、50銭未満の端数を切捨て、それ以上を1円に切り上げること。 (1)1ヶ月における時間外労働、休日労働及び深夜業の各々の時間数の合計に1時間未満の端数がある場合に、30分未満の端数を切捨て、それ以上を1時間に切り上げること。 出勤時間によっては円未満の端数が発生する場合があると思いますが、 ただ、但し書きに明細を記入する場合 昨日、1852円買い物しましたら消費税を93円とられました。 これは端数処理を行う場合に、(1)(2)(3)の全てを行わなければならないのでしょうか?  ・1日所定時間   8日 変な質問ですみません。 この計算式の途中、例えば時間給単価の部分で四捨五入してから計算したとすると、 その端数処理は、税金全体にいえることなのでしょうか。 「軽油本体」と、「軽油税(軽油引取税)」に、金額が分かれています。 通常、ガソリン代ですと全額消費税「課税」処理にしますが、 軽油税が入っている場合は、 軽油税部分の金額だけ、 「不課税」処理 をしないといけません。 単純に時間給×出勤時間数で算出する場合に、 それは地方税の延滞金の計算過程における、端数処理の規定です。 労働基準法第24条及び第37条違反とはなりません。 1、軽油計算方式. 令和元年10月1日からの消費税率の引き上げに伴い、ガソリン・灯油・軽油の値段も値上がりすることになりました。, ガソリン・灯油・軽油にはガソリン税、石油税、軽油引取税などの消費税以外の税金も含まれているため、単純に消費税の引き上げ率と同じにはならないのではないか?と思う方も多いかと思います。, そこで、今回は、ガソリン・灯油・軽油にかかる消費税の計算方法と購入時の仕訳例について解説したいと思います。, ガソリン税は、揮発油税48.6円/Lと地方揮発油税5.2円/Lに分けられ、合わせて53.8円/Lとなります。, ガソリン税と石油税については消費税がかかり、軽油引取税については原則として消費税はかかりません。, 例えば、1リットルあたり税抜130円でガソリンを販売しているガソリンスタンドがあったとすると、ガソリンにかかる消費税は、増税前と増税後でそれぞれ次のように計算します。, ガソリンの場合はガソリン税及び石油税も含めた130円全体に消費税がかかるため、本体価格を固定して考えると、増税前と増税後の値上率は消費税増税による値上率(1.1÷1.08)と一致します。, 例えば、18リットルあたり税抜1,500円で灯油を販売しているガソリンスタンドがあったとすると、灯油にかかる消費税は、増税前と増税後でそれぞれ次のように計算します。, 灯油の場合は石油税も含めた1,500円全体に消費税がかかるため、本体価格を固定して考えると、増税前と増税後の値上率は消費税増税による値上率(1.1÷1.08)と一致します。, 例えば、1リットルあたり税抜115円でガソリンを販売しているガソリンスタンドがあったとすると、ガソリンにかかる消費税は、増税前と増税後でそれぞれ次のように計算します。, 軽油引取税には原則として消費税がかからないため、税抜本体価格から軽油引取税の金額を引いた82.9円に消費税がかかります。, 軽油の場合は、本体価格を固定して考えると、増税前と増税後の値上率は消費税増税による値上率(1.1÷1.08)より低くなります。, なぜガソリン税や石油税には消費税がかかり、軽油引取税には消費税がかからないのでしょうか?, (個別消費税の取扱い) 法第28条第1項《課税標準》に規定する課税資産の譲渡等の対価の額には、酒税、たばこ税、揮発油税、石油石炭税、石油ガス税等が含まれるが、軽油引取税、ゴルフ場利用税及び入湯税は、利用者等が納税義務者となっているのであるから対価の額に含まれないことに留意する。ただし、その税額に相当する金額について明確に区分されていない場合は、対価の額に含むものとする。, ガソリン税・石油税については、販売者(ガソリンスタンド等)が納税資金を確保するためにガソリン税・石油税相当額を販売価格に上乗せしてお客さんから収受しているにすぎないため、資産の譲渡等の対価の額に含まれることとなります。したがって、ガソリン税・石油税相当額には消費税がかかります。, 一方、軽油引取税の納税義務者は軽油の購入者(お客さん)であるため、販売者(ガソリンスタンド等)は、お客さんが納付すべき軽油引取税をお客さんの代わりに納付するために預かっているだけにすぎないため、軽油引取税相当額は資産の譲渡等の対価には含まれません。したがって、軽油引取税には消費税はかからないことになります。ただし、この取扱いは、販売者(ガソリンスタンド等)が特別徴収義務者である場合に限ります。, 販売者(ガソリンスタンド等)が軽油引取税の特別徴収義務者でない場合は、軽油引取税相当額にも消費税がかかります。, ガソリンを購入する際は、ガソリン税・石油税も含めた購入金額の全額が消費税の課税仕入れとなるため、次のような仕訳を行います。, なお、「車両費」でなく「旅費交通費」や「燃料費」などの他の勘定科目で処理しても構いません。, 灯油を購入する際は、石油税も含めた全額が消費税の課税仕入れとなるため、次のような仕訳を行います。, なお、「水道光熱費」ではなく「燃料費」や「消耗品費」などの他の勘定科目で処理しても構いません。, 軽油引取税は消費税の課税仕入れとならないため、不課税仕入れとして処理します。なお、802.5円のように、小数点以下の金額がある場合は、不課税仕入れとなる金額(軽油引取税相当額)を小数点以下切捨てをして計上します。, なお、「車両費」でなく「旅費交通費」や「燃料費」などの他の勘定科目で処理しても構いません。軽油引取税相当額だけ「租税公課」として計上しても構いませんが、軽油引取税も含めた金額が全体の軽油代なので、本体価格と同じ勘定科目で処理する方が良いでしょう。, ガソリン税と石油税には消費税がかかりますが、軽油引取税は原則として消費税はかかりません。, 特に軽油代については購入金額の全額を課税仕入れとしてしまうミスが多く、税務調査でも指摘されやすいところなので注意しましょう。, 通勤・通学中などの隙間時間は、有効に使えていますか?1日にしたらたった数十分程度の時間でも、塵も積もれば山となって膨大な時間となります。もし1日30分の隙間時間があったとしたら、1年に換算すると182.5時間になります。これだけの時間を有効活用することができたら、非常に大きなアドバンテージとなります。, 消費税法一問一答アプリでは、隙間時間を有効活用して消費税の課否判定のトレーニングができるのはもちろん、アプリケーションプログラムを利用して短時間で多くの問題を解くことができるため、紙ベースの問題集よりもはるかに高い効率性で消費税の学習ができます!, 『消費税法 無敵の一問一答』に収録されている問題やオススメの税務解説記事を1時間に1回ツイートします。中の人(制作者)もたまにつぶやきます。.  200,000 ÷ (22×8) = 1136.363636 四捨五入で1136 単品の場合は端数を切り捨て、切り上げ、四捨五入どれかで問題ないのですが よろしくお願いします。, 時給者の賃金(基本給)を計算する際についての質問があります。  ※労働基準法上認められている端数処理方法(通達(昭和63年3月14日基発第150号) >端数処理は、納税者に有利な方法でよいものが多いのです。  ・月平均所定日数 22日 例えば、消費税抜きで\153,656の報酬を支払うとした場合に、源泉所得税は\15,365.6(=\153,656×10%)となりますが、

.

原付 二段階右折 廃止 23, 片思い 諦めたい 占い 15, Smap ブログ 黒猫 13, Epson Event Manager 接続できない 7, インター ナビ Ver13 4, ジョブカン 共通id ログイン 21, Ff14 頭装備 目隠し 7, Jabra Speak 510 中古 4, Edge セキュリティ レベルの設定 7, Tern Verge N8 451化 6, Photoshop 画像 読み込めない 5,